资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。
　　显然，资产的计税基础是税法允许未来抵税的资产价值，也就是未来不需要纳税的资产价值，即现在不能税前列支抵扣的金额，也是现在需要纳税的资产价值。
　　通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异。计算公式如下：
　　资产的计税基础＝未来期间可税前扣除的金额＝资产成本－本期及以前期间已税前扣除的金额
　　例如固定资产、无形资产等长期资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定已在本期及以前期间税前扣除的累计折旧额或累计摊销额后的金额。

别被利润表影响到，既然都说了从资产负债表出发，你就从资产负债表的角度来考虑“所得”的问题。
说说我的理解。
从资产负债观的角度来看，企业的盈利（所得）与否最终都是体现在净资产的增加上，净资产=资产-负债，税法和会计上由于对资产和负债形成的时点或者方式有不同的观点，`即所谓的计税基础，所以造成了暂时性的差异。比如，会计上要对固定资产提减值准备，税法上要讲究一个确定性，不认这个减值准备，但是在实际发生损失时也认的，站在提减值准备这一时点上来说，假设固定资产账面价值为A，提的减值准备为B，企业的负债为C，会计上认为此时的净资产增加（所得）为A-B-C，而税法上则认为是A-C，就多出了B这一块所得，不过在未来的某一时点，最终税法上也是认的，企业的所得还是A-B-C。
再来看负债，比如商品质量保证，提了B，企业资产为A，会计上认为企业的净资产（所得）增加为A-B，而税法上不认，认为企业的净资产（所得）为A，多了一块所得B，在未来某一时点，税法上也认同了，企业的所得仍然是A-B。

你可以去我的百度空间看一下资产负债观，应付税款法和纳税影响法的不同，自己再想一想应该会明白的。

固定资产只有在进行处理时，比如转让，清理等，所形成的利润才需要交所得税。