靳继伟我想咨询一下,我有批电子产品,但是客人要求我开增值税发票,我有一个朋友是开电子厂了,可以叫我的朋友代开吗,要办理什么手续.税额怎么算啊.

宋文会计师

如您因销售货物,需要开具发票,应向税务机关提出申请代开。若由其他公司为您代开增值税专用发票,则属违反规定行为。
2014-11-25 15:52北京市

杨晓欣企业购买国产设备投资抵免企业所得税优惠政策还执行吗?

陈云云设计师

根据《国家税务总局关于停止执行企业购买国产设备投资抵免企业所得税政策问题的通知》(国税发〔2008〕52号)规定:自2008年1月1日起,停止执行企业购买国产设备投资抵免企业所得税的政策。 自2008年1月1日起,企业购买的国产设备投资不再享受抵免企业所得税优惠,但企业购置并实际使用列入《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》、《安全生产专用设备企业所得税优…
根据《国家税务总局关于停止执行企业购买国产设备投资抵免企业所得税政策问题的通知》(国税发〔2008〕52号)规定:自2008年1月1日起,停止执行企业购买国产设备投资抵免企业所得税的政策。 自2008年1月1日起,企业购买的国产设备投资不再享受抵免企业所得税优惠,但企业购置并实际使用列入《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》、《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备,可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额;当年不足抵免的,可以向以后年度结转,结转期最长不得超过5个纳税年度。
2014-09-17 10:10北京市

李皓轩2008年集团公司收取下属公司的管理费,能否税前列支?

温晨凯出纳

《企业所得税法》实施条例第四十九条规定“企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。”因此,集团公司向下属公司提取管理费,下属公司税前扣除的做法在新税法下已停止执行。在新税法下,集团公司与下属公司之间的业务往来收付费用,按照《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》(国税发〔2008〕86号)执…
《企业所得税法》实施条例第四十九条规定“企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。”因此,集团公司向下属公司提取管理费,下属公司税前扣除的做法在新税法下已停止执行。在新税法下,集团公司与下属公司之间的业务往来收付费用,按照《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》(国税发〔2008〕86号)执行。
2014-09-17 10:08北京市

魏晓丽企业因服务贸易需要对外支付,那么出具对外支付税务证明时,对金额有何要求?办理时向主管国税局还是主管地税局提出申请?

宋文会计师

根据《国家外汇管理局、国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》(汇发(2008)64号)文件规定:境内机构和个人向境外单笔支付等值3万美元以上(不含等值3万美元)服务贸易、收益、经常转移和资本项目外汇资金,应当按国家有关规定向主管税务机关申请办理《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》。   另根据《国家税务总局关于印发<服务贸易等项目对外支付出…
根据《国家外汇管理局、国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》(汇发(2008)64号)文件规定:境内机构和个人向境外单笔支付等值3万美元以上(不含等值3万美元)服务贸易、收益、经常转移和资本项目外汇资金,应当按国家有关规定向主管税务机关申请办理《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》。
  另根据《国家税务总局关于印发<服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法>的通知》(国税发〔2008〕122号)号文中《服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法》第四条规定:境内机构和个人在申请办理《税务证明》时,应当首先向主管国税机关提出申请,在取得主管国税机关出具的《税务证明》后,再向主管地税机关提出申请。
2014-09-17 10:05北京市

赵游振小型微利企业所得税税率

任丽华高级会计师

不知道您问的是季度预缴还是年度汇算清缴,应分别情况处理: 季度预缴:对实际利润减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。在填写《企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)》时,第4行“利润总额”与15%的乘积,暂填入第7行“减免所得税额”内。 年度汇算清缴:减征所得填报在《企业所得税年度纳税申报表(A类)》的附表五《税收优惠明细表》第32行“其他”,减免税额填报附表五《税收优惠明细表》…
不知道您问的是季度预缴还是年度汇算清缴,应分别情况处理:
季度预缴:对实际利润减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。在填写《企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)》时,第4行“利润总额”与15%的乘积,暂填入第7行“减免所得税额”内。
年度汇算清缴:减征所得填报在《企业所得税年度纳税申报表(A类)》的附表五《税收优惠明细表》第32行“其他”,减免税额填报附表五《税收优惠明细表》第34行“符合条件的小型微利企业”。同时必须填报附表五《税收优惠明细表》第45-47行的“企业从业人数”、“资产总额”、“所属行业”三项指标,且符合税收规定的条件。
2014-07-18 15:42北京市

兰倩倩经济补偿金个税怎么计算

李玉玲职员

1、财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知:一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发〔1999〕178号)的…
1、财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知:一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发〔1999〕178号)的有关规定,计算征收个人所得税。
  2、国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知: 一、对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入,应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
  二、考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大,而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入,因此,对于个人取得的一次性经济补偿收入,可视为一次取得数月的工资、薪金收入,允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为:以个人取得的一次性经济补偿收入,除以个人在本企业的工作年限数,以其商数作为个人的月工资、薪金收入,按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算,超过12年的按12计算。
  三、按照上述方法计算的个人一次性经济补偿收入应纳的个人所得税税款,由支付单位在支付时一次性代扣,并于次月7日内缴入国库。
  四、个人按国家和地方政府规定比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金在计税时应予以扣除。
  五、个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的,对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入,不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补偿个人所得税。
2014-07-17 15:04北京市

蒋清源投资收益如何征企业所得税

任丽华高级会计师

个人观点: 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条 :企业的下列收入为免税收入:   (一)国债利息收入;   (二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;   (三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;   (四)符合条件的非营利组织的收入。 再根据《中华人民共和国企业所得税法…
个人观点:
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条 :企业的下列收入为免税收入:
  (一)国债利息收入;
  (二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;
  (三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;
  (四)符合条件的非营利组织的收入。
再根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条: 企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
以上共同学习,希望对你有用!同时也建议你看看《企业所得税法》及实施条例
2014-07-04 14:31北京市

许宏企业所得税核定征收的税率问题

曹润晨助理会计师

国家税务总局《关于调整核定征收企业所得税应税所得率的通知》(国税发〔2007〕104号)规定:应税所得率调整为按下表规定的标准执行: 1、农、林、牧、渔业:3至10% 2、制造业:5至15% 3、批发和零售贸易业:4至15% 4、交通运输业:7至15% 5、建筑业:8至20% 6、饮食业:8至25% 7、娱乐业:15至30% 8、其他行业:10至30% 具体幅度请咨询当地税务局。
2014-07-03 14:38北京市

兰倩倩税务经理的岗位职责是什么

李翰思助理会计师

岗位职责 1.制定税务制度、计划和策略   (1)编制公司税收制度以及筹划方案,完善税收体系,编制税收申报标准和流程,确保公司整体税收最低;   (2)在熟悉掌握国家地方税法、政策的基础上,合理制定公司的税务计划;   (3)制定税务策略使公司税务受益计划最大化,为高级管理层的商业战略、投资决策提供税务方面的专业建议;   (4)编制公司年度税收预算,监督税收预算的执行情况; 2.负责税务办…
岗位职责
1.制定税务制度、计划和策略
  (1)编制公司税收制度以及筹划方案,完善税收体系,编制税收申报标准和流程,确保公司整体税收最低;
  (2)在熟悉掌握国家地方税法、政策的基础上,合理制定公司的税务计划;
  (3)制定税务策略使公司税务受益计划最大化,为高级管理层的商业战略、投资决策提供税务方面的专业建议;
  (4)编制公司年度税收预算,监督税收预算的执行情况;
2.负责税务办理和监督
  (1)办理各类税务登记、纳税申报等涉税工作;
  (2)建立纳税辅助账簿和年度纳税档案;
  (3)监控落实公司经营亏损的税务签定及税前弥补工作;
  (4)填写每月公司的会计利润及税务数据统计表;
  (5)规划和监督公司报关事务,降低公司货物出口报关总费用,负责退税。年检等事项管理;
  (6)配合公司外聘税务专家实施税收筹划;
3.负责税务审核
  (1)审核所有对外报送的纳税资料和文件;
  (2)指导、审核公司会计人员的税务工作;
  (3)对各种税费凭证进行严格审核,保证公司的合法利益;
  (4)接受审计监察部的定期审核;
4.提供税务咨询
  (1)研究各类税务问题,为公司业务运营提供税务咨询;
  (2)针对公司经营业务,提出相应的税收建议;
  (3)解答公司内部有关税收方面的日常咨询;
5.内外部沟通
  (1)与主管税务局、财务局和税务顾问保持密切的工作联系,统筹各项税务关系;
  (2)协助财务总监进行资金调度管理、按筹资计划进行融资;
  (3)协调各部门工作,建立有效的团队协作机制。
6.负责本部门的建设
  (1)审批下属团队的工作计划,合理配置人力资源,激励、考核部门员工的工作,向人力资源管理部门提交培训需求;
  (2)对下属进行业务的培训和指导,学习新的税务制度和条款,不断提高部门员工的业务能力;
  (3)关心员工的思想、生活和业务水品的提高,鼓励员工发挥工作主动性与积极性,注意发现并提拔有潜质的员工。
任职要求
教育培训
  财务、会计、金融、税收、工商管理等专业本科以上学历,相关专业证书有注册税务师资格证者。
工作经验
  5年以上财务工作经验,至少2年以上税务工作经验。熟悉税务管理整体工作内容和工作流程,能够根据公司管理需要制定相应的管理制度和管理流程;能够熟练处理各类税务事项;结合公司税务管理需要提出信息系统建设和调整需求;对信息系统实施有一定了解。
职业发展路径
  随着中国加入WTO,关税逐步下调,新一轮税制改革的深入,税收征管越来越严格,缺乏有效税务管理的企业正面临巨大的税务风险,各类企业迫切需要懂税务政策,会税务筹划,能实际操作的税务管理人才。因此税务经理就业前景很好,其一般由税务专员发展而来,对企业是否能在竞争中生存至关重要。
2014-06-09 15:16北京市

李梦琪资源税是什么?资源税率是多少?

郭海霞出纳员

资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。 具体不同的资源税率, (1)原油8.00~30.00元/吨 资源税 (2)天然气2.00~15.00元/吨 (3)煤炭0.30~5.00元/吨 (4)其他非金属矿原矿0.50~20.00元/吨 (5)黑色金属矿原矿2.00~30.00元/吨 (6)有色金属矿原矿0.40~30.00元/吨 (7)…
资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。
具体不同的资源税率,
(1)原油8.00~30.00元/吨

资源税
(2)天然气2.00~15.00元/吨
(3)煤炭0.30~5.00元/吨
(4)其他非金属矿原矿0.50~20.00元/吨
(5)黑色金属矿原矿2.00~30.00元/吨
(6)有色金属矿原矿0.40~30.00元/吨
(7)盐:固体盐10.00~60.00元/吨
液体盐2.00~10.00元/吨
具体的数额煤炭按照省份不同有具体规定,其他的是按照矿山等级划分
2014-05-26 16:44北京市

马家乐资源税的税率是多少

李彩青主管

资源税是按单位税额缴纳,不按“税率”。 资源税应纳税额 = 课税数量 × 单位税额 例如: 原油 8-30元/吨 天然气 2-15元/千立方米 煤炭 0.3-5元/吨或者立方米 其他非金属矿原矿 2-30元/吨 黑色金属矿原矿 0.4-30元/吨 有色金属矿原矿 10-60元/吨 盐 2-10元/吨
2014-05-26 16:43北京市

蒋清源煤炭资源税是什么

陈云云设计师

是一种极差地租性质的税费。向境内开采矿产资源的单位和个人征收,收入归地方。煤炭行业根据销售数量或者自用数量缴纳资源税,但不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品。你可以去东北亚煤炭交易中心的网站上看看。
2014-05-26 16:43北京市

郭文静税务所和主管税务机关有什么区别

甘玲玲程序员

哥就是税务局的,希望能帮到你。 1.首先“主管机务机关”这个词是书面用语,你可以广义的去理解它。它包括市(区,县)局,和税务所。 2.办税大厅。这个地方是一个集中受理业务的服务场所,不是机关单位。就好像政府的政务大厅一样,你可以去办理业务,但是领导干部们是在政府上班的,不是这儿。 所以,税务所和主管税务机关,是相互包含的。但前者是实际单位,后者是个抽象用语。
2014-05-22 15:08北京市

王佳飞商场开发票跟公司所得税有什么关系

余文杰注册会计师

一般销售性发票, 1、按打印发票的销售额,国税扣除一定的税率额度为营业税税费。应纳税额=营业额×税率。 2、部分已经限定税费额度的销售者、经营者,可以申领一定数额的国税发票,但不扣除额外税率。
2014-05-22 15:07北京市

白可茹个人如何在税务局开发票?

王楚助理会计师

你让公司写一个开票证明给你,你拿到税务局就可以了。记得开票证明上要盖公司公章。
2014-05-22 15:06北京市

孔添公司新开-应如何办理税务方面?

陈云云设计师

税务局流程: 办理税务登记证(需2周时间) 一、准备材料 所需材料: 1、《企业法人营业执照》原件、复印件各一份 2、《组织机构统一代码证》原件、复印件各一份 3、《验资报告》原件、复印件各一份 4、企业章程或协议书或可行性研究报告或合同书原件、复印件各一份 5、法定代表人、财务负责人和办税人员的《居民身份证》原件、复印件各一份 6、经营地的房产权或使用权或租赁证明(加贴印花税)原件、…
税务局流程:
办理税务登记证(需2周时间)
一、准备材料
所需材料:
1、《企业法人营业执照》原件、复印件各一份
2、《组织机构统一代码证》原件、复印件各一份
3、《验资报告》原件、复印件各一份
4、企业章程或协议书或可行性研究报告或合同书原件、复印件各一份
5、法定代表人、财务负责人和办税人员的《居民身份证》原件、复印件各一份
6、经营地的房产权或使用权或租赁证明(加贴印花税)原件、复印件各一份
二、提出登记申请,领取税务登记表及其他附表,并如实填写有关内容
三、报送税务登记表,审查税务登记表及提供有关文件及证件
四、案头核审并审批
五、打印税务登记证并领取税务登记证

注册完毕后的后续事项
1、 去税务所进行税种登记,确定公司的性质(贸易型税率4%、生产型6%、服务型5%等)
2、 去税务所进行税种核定,确定企业所得税的征收方式(查账征收一年一交:税率为纯利3万以下交18%,3-10万交27%,10万以上交33%;核定征收一月一交,税率基本为2.31%)
3、 去税务所进行购买发票申请,确定公司购买发票的种类
4、 每月1-10之间需进行报税,或代理或直接去都可。
2014-05-21 13:36北京市

苏勤税务登记证的有效期一般多长

马志遥初级会计师

税务登记证一般需要每年年检一次,如果以前没有年检,要去税务局补上。 没有年检过的税务登记证,很多地方是不承认的。 税务登记证的有效期,一般是跟营业执照上面的经营期限一致。如果营业执照因为经营到期换了,税务登记证也要换。
2014-05-21 13:22北京市

苏勤税务登记证的有效期一般多长

任丽华高级会计师

按照有关规定,一般说来,税务登记证应该一年检一次,三年一换证,不过很多地方都做不到。 对于外资企业来说,必须一年检一次,跟着工商、会计师事务所的审计报告一起检验。 纳税人需提供的资料及办理要求: 1. 填报《年检表》; 2. 税务登记证(正本、副本)原本; 3. 工商营业执照; 4. 经办人身份证明及复印件; 5. 税务机关要求报送的其它资料、证件。 纳税…
按照有关规定,一般说来,税务登记证应该一年检一次,三年一换证,不过很多地方都做不到。
对于外资企业来说,必须一年检一次,跟着工商、会计师事务所的审计报告一起检验。
纳税人需提供的资料及办理要求:

1. 填报《年检表》;

2. 税务登记证(正本、副本)原本;

3. 工商营业执照;

4. 经办人身份证明及复印件;

5. 税务机关要求报送的其它资料、证件。

纳税人注意事项:

若纳税人税务登记项目发生变更的,应按照变更税务登记事项办理。

纳税人应当在当地税务机关规定的期限内执税务登记证(正、副本)办理验证手续

⑴国税《税务登记证》正、副本;⑵《税务登记验证登记表》一式二份;⑶工商营业执照副本复印件;⑷组织机构统一代码证书复印件;⑸法人代表或业主居民身份证、护照或其他合法证件复印件

税务登记机关对已发的税务登记证件,应当一年验证一次,三年更换一次。

税务登记证式样改变,需统一换发税务登记证的,由国家税务总局确定
2014-05-21 13:22北京市

余踔增值税如何计算出来的

曹亮注册会计师

你说错了无税金额不是100*(1+17%)是100/(1+17%) 增值税是价外税,税款在价格之外,而现实生活中买卖价都是价税合计,所以在计算税款时需要将价税分离出来。 含税价=不含税价+税款=不含税价+不含税价*税率=不含税价(1+税率) 不含税价=含税价/(1+税率) 所以100含税收入在计算不含税价时是100/1.17 当然这是指税率是17时,如税率是13%时就是100/1.13,税率是3…
你说错了无税金额不是100*(1+17%)是100/(1+17%)
增值税是价外税,税款在价格之外,而现实生活中买卖价都是价税合计,所以在计算税款时需要将价税分离出来。

含税价=不含税价+税款=不含税价+不含税价*税率=不含税价(1+税率)
不含税价=含税价/(1+税率)
所以100含税收入在计算不含税价时是100/1.17
当然这是指税率是17时,如税率是13%时就是100/1.13,税率是3%时就是100/1.03
2014-05-20 16:56北京市
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