问答详情

蒋志强：增值税结转问题

本月进项税10，销项税30，那么应交增值税20. 月末做结转会计分录：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税下月缴纳时：借：应缴税费-未交增值税贷：银行存款平常设置的明细账页有：进项税额、销项税额、转出未交增值税、未交增值税请问年末哪些明细科目需要结转？怎么结转？

李泉会计师

年末不需要结转
如果要结转的话，可以结转应交增值税明细账余额
借：应交税费--应缴增值税--销项税
贷：应交税费--应交增值税--转出未缴增值税
贷：应交税费--应缴增值税--进项税额

年末需要把应交增值税明细科目下的各下级明细账的全年发生额反方向结转，全年结平，下年重新发生。

例如：
借：销项税额
进项税额转出
贷：进项税额
转出未交增值税

原则是，当年所有有发生额的三级明细全部结平。

你说的是增值税明细账吧，说明一点的是，增值税明细账期末是可以有借方余额的，但不能有贷方余额。借方余额就表示期末有留抵税额，贷方余额必须做这样一个凭证：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税。

匿名回答

邀请好友回答INVITE FRIENDS

相关问答RELATED QUESTIONS

视频Video