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苏勤：买原材料的运费要不要做进项税。书上有两道练习题，内容一样，但答案不同

例一：购买原材料60000，运费500（增值税率17%），以银行存款支付，材料验收入库。分录是借：原材料 60500 应缴税费—应交增值税（进项税）10285 贷：银行存款 70785 这题是把运费也按照17%缴纳进项税了。例二：购买原材料50000，运费1500（增值税率17%），以银行存款支付，材料验收入库。分录是借：原材料 51500 应缴税费—应交增值税（进项税） 8500 贷：银行存款 60000 这题又只是把原材料做了进项税。一本书上习题答案都不一样，到底怎么做？

会计

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邹季航出纳

一般运费如果开来是普通运输发票，可以抵扣7%。即运费进项税＝500*7%＝增值税35。
如果是现在营改增一般纳税人运输企业开出增值税专用发票是11%。即500/1.11*11%＝49.55。
如果不是专门的运输部门开出的运费发票，那就不能抵扣进项税。
从上述分析的话，例二题可以说是对的。运费可能是不抵扣的。
但是如果从题意上给出的条件看，括号中的说明放在运费之后，说明运费开的也是17%的增值税专用发票，那么抵扣17%的例题一是对的。
所以，如果是同一本书上的两道相同题意的题，结果是两样的话，一定是出书方面的错误。只能按老师讲的算。不可能同样的出题两个结果算法，一定是有一个是错的。
我想：如果增值税税率说明写在运费前，就按例题二做题，不算进项税。
如果增值税税率说明写在运费后，就按例题一做题，计算进项税。

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赵婷婷会计

运费在取得发票后，按7%抵扣进项税（营改增后按11%抵扣）。
例一，将运费按17%抵扣进项税，抵扣多了。
例二，运费没有抵扣进项税。（在未取得运费发票时也不能抵扣）
书上出现这两个例题的章节可能是讲其他的内容，不是有关增值税的内容吧。

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张展会计师

你的例一答案应该是错误的。因为运输费用的进项税额抵扣率好像是只有7%吧！
例一:应该是：借：原材料（60000+465）=60465
应交税费-应交增值税（进项税额）10200+35=10235
贷：银行存款70700
那样的话就是例一的那道题是将运输费也计算了增值税的了。
而例二的那道题是运输费是没有计算增值税的。
还有一种说法是：例一的题目应该是一般规模企业。而例二是小规模企业，可是那也还是说不通的，因为如果是小规模企业的话应该是将增值税进项税直接计入原材料的才对啊。。。

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