所得税汇算清缴过程中，工资、社保等有贷方余额属于正常现象，只要在汇算清缴期缴纳或者发放了就能正常扣除了。不能正常缴纳或者发放完全也没关系，只需要纳税调增就可以了，等到下年实际发放或者缴纳的时候调减回来就行了。所得税的主表和附表均需填写才能过了税务局的申报系统。

你说的是会算清缴把，我刚好做过。附表几我记不得了。里边有招待费和广告费研发费和工资的调整，只要你们计提和发放金额是一样的就没问题了。具体看你们原来怎么操作的。另外给说下，你们年底怎么做财务，应付工资不要有余额，除非你们，嘿嘿。你懂的。季度报表也不要有余额，

年末未发工资是不能在所得税税前扣除的。 汇算清缴时，在费用明细表中，工资薪金一项，账载金额按账上金额填，税收金额按“账载金额-应付工资年末余额”填，意思是未发的工资费用不得在收入中扣除，所以应调减费用。