购入时：325/1.17＝不含税价款277.78 277.78*17%=应交增值税（进项税）47.22
销售时：330/1.17＝不含税销售额282.05 282.05*17%=应交增值税（销项税）47.95
应交增值税＝销项税47.95－进项税47.22＝应交增值税0.73

购入货物：
借：库存商品277.78
应交税费——应交增值税（进项税）47.22
贷：银行存款325
销售时：
借：银行存款330
贷：主营业务收入282.05
应交税费——应交增值税（销项税）47.95
月末转出未交增值税：
借：应交税费——应交增值税0.73
贷：应交税费——已交增值税0.73
计提税金及附加：（依据应交增值税0.73计算）
借：主营业务税金及附加0.09
贷：应交税费——应交城建税 0.05 （7%）
应交税费——应交教育费附加0.02 （3%）
应交税费——应交地方教育附加 0.02 （2%）
结转收入：
借：主营业务收入282.05
贷：本年利润282.05
结转库存：
借：主营业务成本277.78
贷：库存商品277.78
结转成本：
借：本年利润277.78
贷：主营业务成本277.78
结转税金及附加：
借：本年利润0.09
贷：主营业务税金及附加0.09

利润总额＝282.05－2778.78－0.09＝4.18
按查账征收企业所得税计算：应纳企业所得税＝4.18*25%＝1.05
净利润＝4.18－1.05＝3.13
季度时计提企业所得税：
借：所得税1.05
贷：应交税费——应交所得税1.05