公司开了一张5万元的通用机打发票（营业成本4万），如果你是增值税一般纳税人，你所列示的金额为含税价格，且进货为当月购进，全部取得增值税专用发票，又在当月全部销售，则应交增值税=50000*0.17/1.17-40000*0.17/1.17=1452.99元

如果你是小规模纳税人，则应交增值税=50000*0.03/1.03=1456.31元

企业所得税=（50000/1.03-40000）*25%=2135.92元

这都是理论数据，考试可以这样做。但是实际要比这个复杂得多。