陈一菲:小规模纳税人在代开机构开具的增值税发票的税率是4%还是17%??

小规模纳税人在税务局代开增值税专用发票,只是发票形式变更,税率不变。 也就是说,原来工业企业小规模纳税人按6%交税,增值税发票上还是6%的税率;原来商业企业小规模纳税人按4%交税,增值税发票上还是4%的税率。区别只是将原来价税合计金额在增值税专用发票上分开列示,并盖上税务局章而已。 小规模纳税人即使当月业务全部由税务局代开增值税专用发票,其增值税进项税额也不得抵扣。 只有变更成一般纳税人后,税率才能变成17%,这时可以自行开具增值税专用发票。

孔杰出纳

小规模纳税人代开增值税票的税率是3%,即使你按照17%交增值税也不能开17%的增值税专用发票;

商业性的小规模纳税人,要成为一般纳税人的条件是年销售额达到80万元。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 第二十八条 条例第十一条所称小规模纳税人的标准为:
(一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;
(二)除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。
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