要区分一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人提供应税服务，按照确认的收入和按规定收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按照按规定收取的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，按确认的收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。发生的服务中止或折让，作相反的会计分录。
小规模纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要再设置上述专栏。

11月份收到律师费时做分录：
借：银行存款（或库存现金）50000
贷：主营业务收入 48543.69
应交税费--应交增值税 1456.31

计提时：
借：营业税金及附加 174.76
贷：应交税费--城建税 101.94
　　　　　　--教育费附加 43.69
--地方教育费附加 29.13
交税时：
借：应交税费--城建税 101.94
　　　　　　--教育费附加 43.69
--地方教育费附加 29.13
贷：银行存款 174.76

增值税是价外税不需要计提

交纳时：借：应交税费——应交增值税——销项税1456.31
应交税费——城建税101.94
——教育费附加43.69
——地方教育费附加29.13
贷：银行存款
计提时：借：营业税金及附加
贷：应交税费