当然按25%计提了，因为小型微利企业税局要认定的。
凡是符合小型微利企业条件的企业，都需向主管税务机关报送《小型微利企业认定申请审批表》。其他不符合条件的普通企业不需报送。

二、认定流程

企业下载、填制《小型微利企业认定申请审批表》→将该表送交主管税务机关→主管税务官员调查核实后审批认定→认定为小型微利企业后，由企业自行申报享受税收优以后税务局核准后再返还5%。
不过各地的处理方式不同，大多数是按以上的处理的，也有的地方是先按20%交的，到汇算清缴时不符合条件的再补缴。最好问一下当地税局。

按25%计提，以后税务局核准后再返还5%，计提时：
借：所税税费用
贷：应交税费-企业所得税