宋晓宁：关于开具红字增值税普通发票及账务处理问题？

我公司3月底的时候给客户开了两张含税金额分别为9000的增值税普通发票，合计金额为18000（含税），在3月份我已经入账处理并且已经申报，可是可是4月份又把那两张普票退回来，说是开专票，我想请问下4月份如果要按客户要求在重开专票，由于客户当时只付了一半的定金9000元，还有9000尾款未付，3月我做的账务处理是： 借：应收账款—XX 9000 银行存款 9000 贷：主营业务收入 15384.62 应交税金—应交增值税-销项税额 2615.38 那本月是不是需要把3月份已经开具的普票做开红字，由于我们是一机多卡，是税务公司代开的，我开红字发票时候需要按什么流程呢？是需要把3月已开的那两张发票作废后，再拿两张新的普票做开具红字普通发票就可以了吗？？那假如我在4月份又开了相同内容的专票 ，是不是可以互抵，这个月就没有应交税金了呢？ 还有就是我已经入账的分录在4月份冲销，这样做对吗？ 借：主营业务收入 15384.62 应交税金—应交增值税-销项税额转出 2615.38 贷：应收账款—XX 9000 预收账款—XX 9000 待本月开专票时候： 借：预收账款—XX 9000 应收账款—XX 9000 贷：主营业务收入 15384.62 应交税金—应交增值税-销项税额 2615.38 这样做对吗？？做红字处理的发票当月确定可抵吗？ 请各位大侠指点啊，感激啊！