你在第一个分录里已经单独扣除了个人负担的社保和住房公积金，应付职工薪酬-工资（实发金额）这只是实际发放的金额了，无需在第二个分录里面再次出现。


应该是：
1、提取
借：管理费用、、销售费用等（应发金额）
其他应收款（个人负担的社保和住房公积金）
贷：应付职工薪酬-工资（实发金额）

2、 支付
借：应付职工薪酬-工资（实发金额）
贷：银行存款


这样做不正规，因为应付职工薪酬里要求全额核算支付给员工的支出。你只是把实际发放的金额计入应付职工薪酬，是不合适的

计提工资
借：管理费用、销售费用等（应发金额）
贷：应付职工薪酬-工资（应发金额）

发放工资
借：应付职工薪酬-工资
　　贷：银行存款
　　　　其他应收款（个人负担的社保和住房公积金）

交纳时
借：管理费用（公司承担部分）
　　其他应收款（个人负担的社保和住房公积金）
　　贷：银行存款

分录不对，“个人负担的社保和住房公积金”不在工资总额内；

计提工资
借：管理费用、销售费用等（应发金额）
贷：应付职工薪酬-工资（实发金额）

发放工资
借：应付职工薪酬-工资
　　贷：银行存款
　　　　其他应收款（个人负担的社保和住房公积金）

交纳时
借：管理费用（公司承担部分）
　　其他应收款（个人负担的社保和住房公积金）
　　贷：银行存款

最好是
1、提取
借：管理费用、、销售费用等（应发金额）
贷：应付职工薪酬-工资（应发金额）

2、 支付（便于与工资发放明细表相符）
借：应付职工薪酬-工资（应发金额）
贷：其他应收款（个人负担的社保和住房公积金）
银行存款 (实发数)