如果当月需要缴纳增值税的，那么计提时：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应缴税费——未交增值税

下月缴纳时：借：应缴税费——未交增值税
贷：银行存款

您好，小规模纳税人计提税款时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应缴税费——应交增值税
缴纳税款取得税票后：
借：应缴税费——应交增值税
贷：银行存款

发生收入时，要确认收入的同时，计提增值税。比如你公司当月发生了103000元收入，那么
借：应收账款 103000
贷：主营业务收入 100000
应交税金-应交增值税 30000

交税时：借：应交税金-应交增值税 30000
贷：银行存款 30000