进项税额一般是在单位购买原料等收到发票时产生的税额，这时根据发票需做分录如下：
借：原材料
应交税金—应交增值税—进项税额
贷：银行存款（或现金或应付账款）

销项税额是企业销售产品时产生的税额，根据你们开具的增值税专用发票需做分录如下：
借：银行存款（或现金或应收账款）
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税—销项税额

月底再将进项税额和销项税额进行结转，全部结转到应交税金—未交税金科目中，结转完毕后，这个科目的贷方余额就是本月你们要缴纳的税额，结转分录如下：
借：应交税金—应交增值税—销项税额
贷：应交税金—未交税金

借：应交税金—未交税金
贷：应交税金—应交增值税—进项税额

增值税没有计提不计提的。
根据拿到的发票确认进项，根据开出的发票确认销项。
譬如企业3月购买原料，拿到增值税发票若干张，把每张进项税额加起来譬如17万，每张不含税货款加起来100万，那么做分录：
借：原材料——A 100万
应交税费——应交增值税（进项）17万
贷：应付账款——B公司
3月该企业开出了增值税发票一张，不含税销售额150万，税额25.5万，那么做分录：
借：应收账款——M公司 175.5万
贷：主营业收入 150万
应交税费——应交增值税（销项） 25.5万
月底31号时再做：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 17万
贷： 应交税费——应交增值税（进项）17万
这是把进项科目结平。
同时，借：应交税费——应交增值税（销项） 25.5万
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）25.5万
这是把销项科目结平。
然后，借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）8.5万
贷：应交税费——未交增值税8.5万
这其实就是结平转出未交增值税这个科目。
这个8.5万就是企业3月应交的增值税，一般到4月初申报后就会交出去了。所以你看增值税不是计提的，而是根据当月多少进项和销项算出来的。

上述是进项和销项都有的情况，而且是销项大于进项的情况。
如果销项小于进项，那么就是说这个月不用交税，譬如销项10万，进项12万，那么就是有留抵税金2万，然后到4月如果有销项1万，没有进项发生，那么4月依然不交税，有留底税金1万，如果到5月销项4万，没有进项，那么5月交税3万，这时就没有留底税金了。
有留底税金的时候，其他分录跟上面一样，就是最后一笔分录不做，也就是说留底税金的时候（进项大于销项的时候）转出未交增值税这个科目是有余额的，而未交增值税这个明细科目是没有数据的。

如果只有销项没有进项，那更简单了，你的销项是数据就是你这个月应交的增值税了。